La presión fiscal sobre los trabajadores, compuesta por el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social, varía mucho en Europa. En 2024, esta carga cambió significativamente en algunos países, con subidas y bajadas notables.
PUBLICIDADLos trabajadores pagan no sólo el impuesto sobre la renta, sino también las cotizaciones a la seguridad social. Juntos, estos dos componentes forman el tipo impositivo medio personal, expresado como porcentaje de la ganancia salarial bruta. Este tipo combinado suele denominarse presión fiscal.
Los tipos impositivos medios personales varían significativamente en Europa y tienden a cambiar anualmente en la mayoría de los países, afectando directamente a los ingresos netos. Así pues, ¿cuáles son los países con el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las cotizaciones a la seguridad social de los trabajadores más elevados en 2024? ¿Y dónde se observaron los mayores aumentos o disminuciones anuales de los tipos impositivos medios personales?
Según el informe Taxing Wages 2025 de la OCDE y los datos de Eurostat, entre los países de la UE, el Reino Unido, tres de la AELC y el país candidato Turquía, el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas osciló entre el 4,1% de Chipre y el 35,7% de Chipre. Estas cifras reflejan el salario medio de un trabajador soltero sin hijos, presentado en valores de moneda nacional.
Las cotizaciones de los trabajadores a la seguridad social oscilan entre cero en Dinamarca y el 29,9% en Rumanía, seguida de Eslovenia con el 23,6%. Estos tipos no incluyen lo que los empresarios pagan también por la seguridad social. A menudo son iguales o incluso superiores a la parte del empleado.
Importante diferencia en los tipos impositivos medios personales
En 2024, los tipos impositivos medios personales difieren entre el 15,6% de Chipre y el 39,7% de Bélgica. Esto significa que dos de cada cinco euros de salario bruto se destinaron a impuestos en Bélgica. En siete países de la UE, los tipos impositivos medios personales superaban un tercio de los ingresos brutos. Además de Bélgica, este grupo incluía a Lituania (38,2%), Alemania (37,4%), Rumanía (36,9%), Dinamarca (35,7%), Eslovenia (35,6%) y Hungría (33,5%).
En otros cinco países de la UE, los tipos impositivos medios personales superaron el 30%: Austria (32,7%), Luxemburgo (32,1%), Croacia (30,9%), Italia (30,4%) y Finlandia (30,3%). En total, en 12 países de la UE, al menos tres de cada diez euros del salario de un trabajador van directamente al impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social.
Aparte de Chipre, Suiza es el único país donde el tipo impositivo medio personal se mantiene por debajo del 20%. También está por debajo del 25% en Estonia (20,5%), Chequia (21%), Reino Unido (21,4%), Bulgaria (22,4%), España (22,5%), Suecia (23,1%), Polonia (24%) y Eslovaquia (24,1%).
Reino Unido, el más bajo; Alemania, el más alto: 16 puntos porcentuales de diferencia
Entre las cinco primeras economías europeas, Alemania tiene el tipo impositivo medio más alto, el 37,4%. Le sigue Italia con un 30,4%, 7 puntos porcentuales menos. Francia se sitúa en medio, con un 28%. El Reino Unido tiene el tipo más bajo, el 21,4%, y España se sitúa ligeramente por encima, con el 22,5%.
Hay una diferencia de 16 puntos porcentuales entre Alemania y el Reino Unido, que se debe en gran parte a una diferencia significativa en las cotizaciones de los empleados a la seguridad social: 20,7% frente a 5,9%.
Cambios en los tipos impositivos medios en 2024
En más de la mitad de los países, los cambios anuales en los tipos impositivos medios personales fueron mínimos, oscilando entre el -2% y el +2%, sin ningún cambio en unos pocos países.
Sin embargo, algunos países registraron aumentos o disminuciones significativas. Italia registró la mayor subida, con un tipo impositivo medio del 28,3% al 30,4%, un aumento del 7,5%, o más de 2 puntos porcentuales. Le sigue Chipre, con un aumento del 6,9%. El tipo impositivo medio personal también subió más de un 4% en Eslovenia, Estonia y Chequia.
El Reino Unido (-8,6%) y Portugal (-8%) fueron claros valores atípicos en 2024, con importantes recortes fiscales que se tradujeron en reducciones del tipo impositivo medio personal de al menos el 8%. Tanto en el Reino Unido como en Portugal, los tipos cayeron más de 2 puntos porcentuales. Dos países nórdicos, Suecia y Dinamarca, también recortaron sus tipos, ambos en un 3,7%.
En el sur de Europa, los tipos impositivos aumentaron en su mayoría en 2024, sobre todo en Italia, Chipre y España. En Europa del Este, la tendencia fue mixta: algunos países experimentaron aumentos, mientras que otros se mantuvieron sin cambios.
La situación familiar importa
Todas las cifras anteriores se basan en un solo asalariado medio sin hijos. Los tipos impositivos medios personales pueden variar significativamente en función de la situación familiar, especialmente debido a los cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Por lo general, las personas solteras sin hijos pagan el impuesto sobre la renta más alto, mientras que los hogares con hijos tienden a pagar menos, lo que reduce su tipo impositivo medio. Para obtener datos sobre los distintos estados civiles y tipos de familia, consulte nuestro artículo completo titulado: Tipos impositivos del IRPF en Europa.